5 manieren om successierechten te beperken

Bij een overlijden gaat het vermogen van de overledene op zijn erfgenamen over. De fiscus is er echter vaak als de kippen bij om zijn deel op te eisen. De regel luidt: hoe groter het vermogen is, hoe hoger de erfbelasting. Bovendien bepaalt ook de graad van verwantschap hoeveel erfbelasting de fiscus opeist. Je kan die erfbelasting echter op verschillende manieren beperken.

bbm_gettyimages-532559048_super.jpg
In dit artikel

    Ben je nog niet vertrouwd met het thema successie en erfbelasting? Dan ontdek je hier alvast alles wat je al wilde weten over successie. Wij geven je alvast enkele handige tips om erfbelasting zoveel mogelijk te verlagen.

     

    Tip 1: erfbelasting beperken door een handgift of bankgift

    Bij een handgift wordt een geldbedrag, meubels, kunstwerk, … gewoon doorgegeven. Verdere verplichtingen, zoals een registratie zijn er niet. Om later discussies te vermijden, is het vaak wel een goed idee om een document met details over de overdracht op te stellen.

    Bij een bankgift wordt een bedrag overgeschreven op de rekening van de begunstigde. In beide gevallen (handgift en bankgift) geldt de regel van 3 jaar (in Vlaanderen en Brussel) of 5 jaar (in Wallonië): er is geen erfbelasting verschuldigd als de schenker na de gift nog minstens 3 of 5 jaar in leven blijft.

     

    Tip 2: schenking registreren om erfbelasting te beperken

    Het is perfect mogelijk om een schenking te laten registreren bij de notaris. Zo vermijd je erfbelasting te moeten betalen als de schenker binnen 3 of 5 jaar overlijdt, maar dan moeten er wel schenkingsrechten betaald worden. Hoeveel die bedragen, hangt af van gewest tot gewest, want dit is een regionale materie:

    Schenkingsrechten roerende goederen

    in Vlaanderen

    Voor de schenking van roerende goederen geldt in het Vlaamse Gewest een vlak tarief:

    • 3% voor schenkingen in rechte lijn, tussen echtgenoten en tussen wettelijk samenwonenden
    • 7% voor schenkingen aan andere personen

    in Wallonië

    Voor de schenking van roerende goederen bedragen de registratierechten 3,3% voor schenkingen in rechte lijn, tussen echtgenoten en wettelijk samenwonenden, en 5,5% voor alle anderen.

    In Brussel

    Voor roerende goederen bedraagt het tarief 3 % voor een schenking in rechte lijn en tussen partners, en 7 % voor een schenking aan een andere persoon.

     

    Schenkingsrechten onroerende goederen

    De band tussen de schenker en de begiftigde en de grootte van de schenking bepalen het tarief dat van toepassing is. De tarieven zijn dezelfde in de 3 gewesten.

    Die gaan in rechte lijn van 3 % (tot 150.000 EUR) tot 27 % (boven 450.000 EUR) en voor andere personen van 10 tot 40%.

    Het is trouwens mogelijk om via een schenkingsverzekering te anticiperen op de erfbelasting.

     

    Tip 3: schenking met vruchtgebruik of levenslang recht om erfbelasting te vermijden

    Ouders kunnen hun kinderen een onroerend goed schenken, waarbij ze zelf het vruchtgebruik behouden. Dan hebben ze een levenslang recht om er te wonen of om de huuropbrengsten op te strijken. Naar analogie hiermee kan dit ook voor roerende goederen, zoals een geldsom. De schenkers hebben dan een levenslang recht op de intresten uit dit kapitaal.

    Op die manier kunnen ouders het voordeel van het goed (de woning, een geldsom, …) behouden, maar hoeft er op het moment van hun overlijden (en het goed dus overgedragen wordt) geen erfbelasting meer betaald te worden.

     

    Tip 4: de impact van erfbelasting afdekken via een levensverzekering

    Een ander middel om erfbelasting te beperken, is een successierechten- of erfbelastingverzekering. De kinderen sluiten die af op jouw hoofd: als je binnen drie (of vijf) jaar na de schenking overlijdt, dan wordt een kapitaal betaald dat overeenstemt met de erfbelasting.

    Een levensverzekering is een interessant instrument voor successieplanning én fiscaal interessant.

     

    Tip 5: sluit een huwelijkscontract af om erfbelasting te beperken

    Als je een huwelijkscontract afsluit, benut je mogelijk nog niet alle mogelijkheden op het vlak van successie. Een huwelijkscontract bevat bij veel mensen immers een clausule ‘langst-leeft-al-heeft’. Bij deze regeling gaat het volledige vermogen bij overlijden over op de partner. Deze vorm van vermogensoverdracht is vooral fiscaal weinig aantrekkelijk. Een interessantere clausule voor je zou het keuzebeding kunnen zijn. Dankzij deze formule bezit de langstlevende veel meer mogelijkheden. Hij kan bijvoorbeeld eigendommen in vruchtgebruik geven. Een andere mogelijkheid is de volledige eigendom of slechts een gedeelte ervan op te eisen.

    Sinds 2018 werd het huwelijksvermogenrecht gewijzigd, onder meer met als doel de financieel zwakkere partner te beschermen. Ook in Vlaanderen is er sinds 2018 een nieuwe Vlaamse erfbelasting.

     

    Ontdek hier alles over de successierechten- of erfbelastingverzekering en de schenkingsverzekering van NN.

    Meer weten over successie?

    Deel dit artikel