Wat is een IPT en hoeveel bedraagt het fiscale voordeel?

Wat is een IPT?

Een IPT is een aanvullend pensioenplan dat een vennootschap afsluit ten voordele van haar bestuurder(s). Tijdens je loopbaan betaalt de vennootschap bijdragen, of verzekeringspremies, aan de verzekeraar. Die belegt deze sommen om een aanvullend pensioen op te bouwen.

Wanneer de bestuurder met wettelijk pensioen gaat, keert de verzekeringsmaatschappij de opgebouwde reserve uit. Dat kan in de vorm van een eenmalig kapitaal of als maandelijkse rente.

Wat is het fiscale voordeel van een IPT?

De bijdragen voor een IPT zijn voor de vennootschap een aftrekbare beroepskost, op voorwaarde dat de fiscale regels worden nageleefd. Ook voor de bestuurder kan een IPT fiscaal interessant zijn: de latere uitkering wordt doorgaans gunstiger belast dan een extra loonuitkering.

Hieronder lees je aan welke voorwaarden je moet voldoen om van deze fiscale voordelen te genieten. We bekijken ook hoe je via een inhaalpremie, of backservice, soms nog fiscale ruimte uit het verleden kan benutten.

Hoeveel mag je vennootschap storten in een IPT?

Hoeveel je vennootschap kan bijdragen in een IPT, hangt af van een aantal voorwaarden. Eerst en vooral moet je als bestuurder een regelmatige, maandelijkse bezoldiging ontvangen. Daarnaast moet de zogenaamde 80%-regel worden nageleefd.

Die regel bepaalt dat je wettelijk pensioen en je aanvullend bedrijfspensioen samen niet hoger mogen liggen dan 80% van je laatste normale brutojaarbezoldiging. Stort je vennootschap toch meer dan toegelaten, dan is het deel boven die grens niet fiscaal aftrekbaar.

Het is dus belangrijk om de maximale premie correct te laten berekenen. Je makelaar en boekhouder kunnen samen nagaan hoeveel je vennootschap precies mag storten binnen de grenzen van de 80%-regel.

Extra fiscale ruimte benutten via een IPT-backservice

Wat is een backservice in een IPT?

Een interessante mogelijkheid binnen een IPT is de zogenaamde backservice, ook wel inhaalpremie genoemd. Daarmee kan je, onder bepaalde voorwaarden, fiscale ruimte uit het verleden benutten die nog niet werd ingevuld binnen de 80%-regel.

Concreet kan je vennootschap een bijkomende premie storten voor vroegere loopbaanjaren waarin nog fiscale ruimte beschikbaar was binnen de 80%-regel. Voor jaren binnen je vennootschap kan dat in principe voor alle jaren waarin de ruimte nog niet volledig werd benut. Voor beroepsverleden buiten je vennootschap kan je maximaal 10 jaar meenemen, ook als je toen bijvoorbeeld werknemer, zelfstandige of ambtenaar was.

Wanneer is een backservice interessant? Een voorbeeld

Stel dat je 5 jaar geleden een vennootschap hebt opgericht. Sindsdien stort je vennootschap elk jaar een premie voor je IPT. Daarvoor werkte je 12 jaar als werknemer.

Via een backservice kan je mogelijk ook voor een deel van dat vroegere beroepsverleden een IPT-premie laten storten. In dit voorbeeld kan je voor maximaal 10 van die 12 jaren buiten de vennootschap een backservice laten berekenen. Zo benut je fiscale ruimte die anders ongebruikt zou blijven.

Je makelaar en boekhouder kunnen berekenen hoeveel backservice je vennootschap precies mag storten binnen de grenzen van de 80%-regel.

Loonsverhoging en IPT: wat is de impact op je fiscale ruimte?

Minimumbezoldiging van 50.000 euro: ook relevant voor je IPT

Kmo’s kunnen onder bepaalde voorwaarden genieten van het verlaagde tarief in de vennootschapsbelasting: 20% op de eerste schijf van 100.000 euro winst. Een van die voorwaarden is dat de vennootschap aan minstens één bedrijfsleider een minimumbezoldiging toekent. Sinds 2026 bedraagt die minimumbezoldiging in principe 50.000 euro per jaar. Voordien was dat 45.000 euro.

Voor vennootschappen die hun bedrijfsleidersbezoldiging optrekken om aan die voorwaarde te voldoen, kan dat ook een impact hebben op de IPT. De 80%-regel houdt namelijk rekening met je brutojaarbezoldiging. Een hogere bezoldiging kan er dus voor zorgen dat je vennootschap meer fiscale ruimte krijgt om premies te storten in je IPT.

Dat betekent niet dat een loonsverhoging altijd de beste keuze is. De verhoging tot 50.000 euro kan nodig of nuttig zijn om het verlaagde kmo-tarief te behouden. Maar los daarvan blijft het belangrijk om te bekijken welke vorm van verloning fiscaal het meest interessant is: extra loon of een bijkomende storting in je IPT.

Extra loon of IPT: wat is fiscaal slimmer?

Waarom een IPT vaak voordeliger is

Heeft je vennootschap ruimte om jou extra te verlonen? Dan kan je onder meer kiezen voor extra loon of voor de opstart of verhoging van een IPT.

Fiscaal is een IPT vaak interessanter dan een loonsverhoging. Extra loon wordt belast in de personenbelasting en kan ook sociale bijdragen met zich meebrengen. Bij een IPT zijn de premies, binnen de fiscale grenzen, aftrekbaar voor de vennootschap. De uitkering later wordt doorgaans ook gunstiger belast dan loon.

Daar staat wel tegenover dat je niet meteen over het geld beschikt. Een loon krijg je vandaag uitbetaald. Een IPT is bedoeld voor later en wordt pas uitgekeerd wanneer je met pensioen gaat.

Hoeveel bedraagt de eindbelasting op een IPT?

De belasting op je IPT-uitkering hangt af van het moment waarop je het kapitaal opneemt. Onder meer je leeftijd en de vraag of je tot dan effectief actief bent gebleven, spelen daarbij een rol. Als je aan de voorwaarden voldoet, kan je IPT-kapitaal belast worden tegen het gunsttarief van 10%.

Lees hier meer details over de eindbelasting op je IPT.

Hoe kan je je IPT optimaliseren?

Heb je al een IPT? Dan is het nuttig om regelmatig te bekijken of je contract nog goed aansluit bij je situatie. Je loon, je loopbaan, je fiscale ruimte en je plannen kunnen in de loop van de jaren veranderen. Op die momenten kan het interessant zijn om je IPT te herbekijken.

Bekijk of je je premie kan verhogen

Stort je vennootschap vandaag minder dan wat fiscaal mogelijk is binnen de 80%-regel? Dan kan het interessant zijn om je premie te verhogen. Je makelaar en boekhouder kunnen samen berekenen hoeveel ruimte er nog beschikbaar is en welke premie je vennootschap maximaal mag storten.

Gebruik je IPT voor vastgoed

Een IPT is bedoeld als aanvullend pensioen, maar in bepaalde gevallen kan je het contract al vóór je met pensioen gaat gebruiken voor vastgoed. Zo kan je bijvoorbeeld een voorschot opnemen of je IPT in pand geven als waarborg voor een hypothecaire lening, bijvoorbeeld bij een bulletkrediet.

Voeg aanvullende waarborgen toe

Je kan je IPT ook uitbreiden met aanvullende waarborgen. Denk bijvoorbeeld aan een dekking bij arbeidsongeschiktheid of overlijden. Zo bouw je niet alleen een aanvullend pensioen op, maar bescherm je jezelf en je naasten ook tegen bepaalde risico’s.

Kies de beleggingsstrategie die bij je past

Binnen een IPT kan je, afhankelijk van het contract, kiezen voor tak 21, tak 23 of een combinatie van beide. Bij tak 21 geniet je doorgaans van kapitaalbescherming en/of een gewaarborgd rendement. Bij tak 23 hangt het rendement af van de prestaties van één of meerdere onderliggende beleggingsfondsen.

Sommige verzekeraars laten toe om de samenstelling van je contract later aan te passen. Je kan dan bijvoorbeeld meer of minder in tak 21 of tak 23 beleggen, of van fonds veranderen. Hou er wel rekening mee dat zulke aanpassingen niet altijd kosteloos zijn.

Is een backservice in een IPT interessanter dan een liquidatiereserve? >>

Wil je fiscaal voordelig sparen voor je aanvullend pensioen? Lees meer over de IPT van NN voor zelfstandigen.

Persoonlijk advies over je IPT? Zoek een makelaar in je buurt >>