Gagner un revenu complémentaire après votre pension : combien pouvez-vous gagner et payez-vous des impôts ?

Pouvez-vous travailler après avoir pris votre pension ?

Oui. Vous n'êtes pas obligé d'arrêter complètement de travailler dès que vous percevez votre pension de retraite. Vous pouvez prendre votre pension et continuer à travailler comme salarié, indépendant ou fonctionnaire. Le montant que vous pouvez gagner en plus dépend surtout de votre âge légal de la pension, de votre carrière, du type de pension que vous percevez et de votre charge d'enfants.

Quand pouvez-vous gagner un revenu complémentaire sans limite après votre pension ?

Vous percevez une pension de retraite personnelle et vous atteignez l'âge légal de la pension au cours de cette année-là ? Dans ce cas, vous pouvez gagner un revenu complémentaire sans limite à partir du 1er janvier de cette année. Votre pension de retraite n'est alors pas réduite, quel que soit le montant que vous gagnez en plus.

Si vous n'avez pas encore atteint l'âge légal de la pension, mais que vous avez déjà 45 années de carrière derrière vous :

• si votre pension prend cours avant le 1er janvier 2027, vous pouvez gagner un revenu complémentaire sans limite si vous avez au moins 45 années de carrière comptant chacune au moins 104 jours de travail ;
• si votre pension prend cours à partir du 1er janvier 2027 ou plus tard, vous pouvez gagner un revenu complémentaire sans limite si vous avez au moins 45 années de carrière comptant chacune au moins 156 jours de travail.

L'âge légal de la pension est lié à votre date de naissance. Depuis 2025, cet âge légal de la pension est de 66 ans. À partir de 2030, il passera à 67 ans. Selon votre date de naissance, votre âge légal de la pension peut donc varier :

• si vous êtes né avant le 1er janvier 1960, votre âge légal de la pension est de 65 ans.
• si vous êtes né entre le 1er janvier 1960 et le 31 décembre 1963, votre âge légal de la pension est de 66 ans.
• si vous êtes né à partir du 1er janvier 1964, votre âge légal de la pension est de 67 ans.

Quand ne pouvez-vous gagner qu'un revenu complémentaire limité ?

Vous êtes en pension anticipée, mais vous n'avez pas encore atteint l'âge légal de la pension et vous n'avez pas non plus encore 45 années de carrière au compteur ? Dans ce cas, certaines limites de revenus s'appliquent si vous voulez gagner un revenu complémentaire.

Source : Service fédéral des Pensions

Attention, les montants indiqués valent pour une année civile complète. Si votre pension ne prend cours qu'en cours d'année, le montant limite est calculé au prorata. Si votre pension débute par exemple le 1er mai, le montant limite s'applique pour 8 des 12 mois.

Quels revenus sont pris en compte ?

Le Service fédéral des Pensions tient compte des revenus provenant d'activités qui génèrent un revenu ou une indemnité. Pensez par exemple à un emploi dans le secteur privé ou public, à une activité d'indépendant, à un mandat politique (qui débute ou est renouvelé après votre pension) ou à un flexi-job.

Le travail bénévole (tant que vous restez dans les limites du montant de l'exonération fiscale) ou le travail artistique (sous conditions) ne sont pas pris en compte.

Que se passe-t-il si vous dépassez la limite ?

Si vous gagnez plus que ce qui est autorisé, cela peut avoir des conséquences pour votre pension. En règle générale, votre pension est réduite du même pourcentage que celui par lequel vous dépassez le montant limite. Si vous dépassez le montant limite de 100 % ou plus, votre pension est suspendue pour toute l'année civile.

Vous êtes en pension anticipée et vous dépassez le montant maximum que vous pouvez gagner avec des flexi-jobs ? Dans ce cas, une double réduction est possible :

• on examine d'abord si la somme de tous vos revenus professionnels (y compris ceux de votre flexi-job) dépasse la limite générale. Si c'est le cas, votre pension est réduite du pourcentage par lequel vous avez dépassé la limite.
• on vérifie ensuite si les revenus de votre flexi-job dépassent la limite de € 8.121. Si c'est le cas, votre pension est encore réduite de la moitié du pourcentage par lequel vous avez dépassé la limite des flexi-jobs.

Gagner un revenu complémentaire après votre pension est-il exonéré d'impôt ?

Non, gagner un revenu complémentaire sans limite ne signifie pas que vous le gagnez aussi en exonération d'impôt.

Si vous continuez à travailler après votre pension avec un contrat de travail ordinaire ou comme indépendant, ces revenus professionnels sont imposables. Pouvoir gagner un revenu complémentaire sans limite signifie donc uniquement que votre pension n'est pas réduite. Cela ne signifie pas que vos revenus supplémentaires sont exonérés d'impôt.

Jusqu'à l'année de revenus 2026 incluse, votre pension et vos revenus professionnels supplémentaires sont en principe additionnés à l'impôt sur les personnes physiques. Votre revenu imposable total peut ainsi augmenter et vous pouvez conserver net moins que ce que vous attendiez.

À partir de l'année de revenus 2027, une nouvelle règle fiscale importante s'applique aux pensionnés qui gagnent un revenu complémentaire comme salarié. Sous certaines conditions, leur rémunération de salarié est taxée distinctement à 33 %, sauf si le calcul d'impôt ordinaire est plus avantageux.

Si vous gagnez un revenu complémentaire après votre pension, il se peut qu'un précompte professionnel trop faible soit retenu sur votre pension. Vous devrez alors payer un supplément d'impôt l'année suivante. Vous pouvez éviter cela en effectuant des versements anticipés.

Pour qui s'applique la taxation distincte de 33 % à partir de 2027 ?

La taxation distincte de 33 % s'applique à partir de l'année de revenus 2027 aux pensionnés qui perçoivent, en plus de leur pension, une rémunération comme salarié (donc pas pour les revenus d'indépendant, les revenus d'un flexi-job, les indemnités de volontariat ou les revenus du travail associatif).

Vous devez remplir ces conditions :

• vous percevez effectivement une pension ;
• vous gagnez un revenu complémentaire comme salarié ;
• vous avez atteint l'âge légal de la pension ou vous avez une carrière complète de 45 ans.

La mesure vise à rendre le travail après la pension fiscalement plus attrayant. Sans cette taxation distincte, le salaire supplémentaire peut, avec la pension, tomber dans les tranches d'imposition progressives. Il reste alors parfois net moins que prévu.

Important : ce régime ne rend pas le revenu complémentaire exonéré d'impôt. Il s'agit d'une taxation distincte à 33 %, sauf si le calcul d'impôt ordinaire est plus avantageux. Pour les flexi-jobs, le travail bénévole, le travail associatif et les activités d'indépendant, d'autres règles s'appliquent.

Pouvez-vous gagner un revenu complémentaire en exonération d'impôt via un flexi-job ?

Un flexi-job peut être fiscalement intéressant pour les pensionnés. Le salaire brut correspond en principe au salaire net, car en tant que flexi-jobiste, vous ne payez pas de cotisations de travailleur ordinaires ni d'impôts sur ce salaire flexi.

Fiscalement, un flexi-job est donc avantageux. Mais il existe parfois une limite de revenus au regard du droit de la pension.

• Vous êtes en pension anticipée, vous n'avez pas encore atteint l'âge légal de la pension et vous n'aviez pas de carrière de 45 ans au début de votre première pension de retraite belge ? Dans ce cas, vous devez tenir compte du montant limite supplémentaire pour les revenus de flexi-job. Pour 2026, celui-ci s'élève à € 8.121 par an.
• Vous avez atteint l'âge légal de la pension ou vous aviez au moins 45 années de carrière au début de votre première pension de retraite belge ? Dans ce cas, le montant limite supplémentaire pour les flexi-jobs ne s'applique pas.

Pouvez-vous faire du travail bénévole en tant que pensionné ?

Le travail bénévole est aussi possible en tant que pensionné. Une indemnité de volontariat n'est pas un salaire, mais une indemnité pour les frais que vous engagez en tant que bénévole, par exemple pour des déplacements, des repas ou des frais de téléphone.

Pour 2026, l'indemnité de volontariat forfaitaire ordinaire s'élève au maximum à € 44,02 par jour et à € 1.760,83 par an. Pour certaines catégories de bénévoles, un plafond annuel majoré de € 3.233,91 s'applique. Le plafond journalier reste alors également de € 44,02. (Source : SPF Finances)

Tant que vous respectez les maxima légaux, l'indemnité de volontariat n'est pas imposable et ne compte pas comme revenu professionnel pour votre pension.

Pouvez-vous, en tant que pensionné, faire du travail associatif ?

Les pensionnés peuvent, sous certaines conditions, faire aussi du travail associatif. Pensez par exemple à des activités pour un club sportif ou une association socioculturelle.

Le travail associatif bénéficie d'un traitement fiscal favorable tant que vous restez dans les conditions.

Pour l'année de revenus 2026, la limite fiscale annuelle s'élève à € 7.890 (Source : SPF Finances). Si vos revenus du travail associatif et de l'économie collaborative restent ensemble sous cette limite, ils sont taxés comme revenus divers à 20 %. Dans la pratique, cela revient à 10 % d'impôt, grâce à un forfait de frais de 50 %.

Si vous dépassez la limite, les revenus peuvent être considérés comme des revenus professionnels et être imposés plus lourdement.

Devez-vous déclarer votre activité professionnelle ?

Dans de nombreux cas, vous ne devez pas déclarer au préalable votre activité professionnelle si vous percevez une pension de retraite et gagnez un revenu complémentaire. Il existe toutefois des exceptions. Une déclaration peut notamment être nécessaire si vous êtes en pension anticipée et que vous n'avez pas de carrière de 45 ans, et que vous voulez gagner un revenu complémentaire. Il en va de même si vous exercez un mandat politique ou autre en Belgique ou à l'étranger, si vous avez une activité professionnelle à l'étranger ou si vous percevez un revenu de remplacement à l'étranger. Des règles spécifiques s'appliquent aussi à certaines activités scientifiques ou artistiques. Comme l'obligation de déclaration dépend de votre situation concrète, il est préférable de vérifier ce point au préalable auprès du Service fédéral des Pensions.

En résumé

Gagner un revenu complémentaire après votre pension est donc parfaitement possible, mais les règles varient selon la situation. Si vous avez atteint l'âge légal de la pension ou au moins 45 années de carrière, vous pouvez en principe gagner un revenu complémentaire sans limite. Si vous êtes en pension anticipée et que vous ne remplissez pas ces conditions, vous devez tenir compte de limites de revenus.

Sur le plan fiscal aussi, il reste important de bien regarder la manière dont vous gagnez ce revenu complémentaire. À partir de l'année de revenus 2027, une taxation distincte de 33 % s'applique aux revenus supplémentaires du travail pour les pensionnés qui perçoivent effectivement une pension et qui, après l'âge légal de la pension ou après une carrière complète de 45 ans, gagnent encore un revenu complémentaire comme salarié. Pour les activités d'indépendant, les flexi-jobs, le travail bénévole et le travail associatif, d'autres règles s'appliquent. Tenez également compte du fait qu'aucune forme de revenu complémentaire après votre pension ne vous procure encore de revenus de pension supplémentaires.

Ces informations sont de nature générale et ne tiennent pas compte de votre situation personnelle. Pour des informations adaptées spécifiquement à votre situation, vous pouvez vous adresser au Service fédéral des Pensions.